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2018《初级会计实务》知识点:银行存款余额调节表

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发表于 2018-7-12 15:39:41 |显示全部楼层
2018《初级会计实务》知识点:银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表的编制,是以双方账面余额为基础,各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额,减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

银行存款余额调节表的作用:

(1)银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具,不能作为调整银行存款账面记录的依据,未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。

(2)调节后的余额如果相等,通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误,该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。

(3)调节后的余额如果不相等,通常说明一方或双方记账有误,需进一步追查,查明原因后予以更正和处理。

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