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发票清单问题,看这篇文章就足够了

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财税快手

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发表于 2018-5-16 15:42:31 |显示全部楼层

  关于发票清单,经常也有人问二哥各种各样的问题,你们来感受一下。
  1、销货清单,是不是必须从增值税发票管理新系统里面开具?
  2、销货清单是不是必须用那种特定的纸质打印?
  3、餐饮费等一些服务类的项目需不需要打清单?
  4、我如何怎么知道你的清单是真是假?
  5、我们公司采购零件组装电脑,我购进是零件,销售时候是否开零件清单,这样我进销才匹配?
  6、运输发票有个另附清单,这个清单有什么内容要求?
  7、开一张清单发票详细操作如何做?
  8、去税务局代开发票没清单怎么办?
  ……
  二哥把上面问题整理了一下,今天一次性给大家说清楚。
  言归真正,实际工作中为什么用清单开票?
  很明显,就是发票票面打不下了,发票票面就那么点地方,增值税专用发票票面最多打8行信息,一般商贸企业肯定是不够的。你一次性销售太多货物,自然需要开具清单,那么纳税人在实践工作中开具和取得清单有什么常见问题,我们一一来看看。
  1销货清单,是不是必须从增值税发票管理新系统里面开具?
  根据<<国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知>>【国税发[2006]156号】第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统「也就是现在的增值税发票管理新系统」开具<<销售货物或者提供应税劳务、服务清单>>,并加盖发票专用章。
  

  所以,对于增值税专用发票的清单,明确规定必须从系统开具,你自己用你excel或者公司销货系统打的清单都不得行。
  如果这种做,开票方是不按规定开票要被处罚,受票方是接收的不合规发票,面临不得抵扣等税务风险!
  2其他发票的清单是否必须从税控系统开具
  其他发票「微信公众号搜索关注:二哥税税念」,很多人都不知道这里说的其他发票是那些?先普及一下发票分类,目前我们在税收文件中比较常见的一种分类就是按是否从增值税发票管理新系统中开具来分,具体如下:



  国家税务总局2017年16号文发布后,货劳司还有个解读,里面是这样写的,如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。



  结合上面的分类。
  这个解读的意思就是,增值税普通发票可以汇总开具,但是并没要求清单必须从系统开,如果销售方有自己的销售系统,自己设计个格式,打的购物清单、包括你购物的小票都是可以的。
  所以,就目前来看,就增值税专用发票管理严格一些,包括增值税普通发票在内的其他发票都相对宽松。
  如果纳入增值税新系统的不从系统开具清单,笼统开票情况下电子底账采集不到你的明细,所以这里也是底账系统的一个bug,所以有些税务局还是要求,但凡从新系统开的发票,都要求系统开具清单,这样税务局对纳税人的信息掌握更全面。
  3专票的清单是不是必须用特定的纸质打印?
  增值税专用发票汇总开票必须从税控系统打印清单「微信公众号搜索关注:二哥税税念」,这个是没有问题的,但是我在系统做好清单,用A4打印出来,你就不收,非要让我用特殊纸张打印「如图」就不科学了哈。



  你还别说,二哥就知道有一些朋友因为没用这种纸张打印清单,被购买方拒绝过。
  但是真相是什么呢?其实现在清单的打印纸税务机关没有要求,A4纸打印也可以。



  不可否认以前好像是有税务局专门出售这种清单纸张,但是那是很早之前的事情了,现在税务局也不出售这种纸张了,这种是针式打印,效率又低,又耗时。
  纸张只是载体,实质只要你从新系统开具,载体是A4还是特殊纸张都无所谓的,那个方便就用那个。
  4我提供了餐饮服务是不是需要开清单,比如开鱼香肉丝、米饭、番茄炒蛋?
  开具发票很重要的一条就是要与真实业务一致「微信公众号搜索关注:二哥税税念」,这个所谓一致不是说你提供了餐饮服务就要开鸡鸭鱼肉,各种菜名,对于你来说你的产品就是服务类,就是餐饮服务,你直接开餐饮费、餐饮服务就可以了。



  同理也适用于其他服务类的发票,比如你提供建筑服务,提供的租赁服务等等,具体可以参考开票的商品编码表。
  5我怎么知道你给我的清单是不是从增值税发票管理新系统开出来的?
  前面说了清单可以用A4打印,有些人就说了用A4容易做假,其实做不做假,用什么纸打不是主要的,要查询专票清单是否做假,很简单。
  增值税发票开具新系统采取全要素采集,发票的所有信息,不管是中文还是数字都全部采集进发票库,包括详细清单,所以只要销售方是采取清单开票,登录全国增值税发票差异平台查询发票信息,你轻松的就可以查询到发票清单是不是真的。
  1、登录国家税务总局发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn/
  2、查询这张清单开票的发票,可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单,而且下面有个按钮是查看货物明细清单。



  3、点开查看货物明细清单,你就可以看到清单明细。



  如果你登录系统看不到这个清单明细,那么对不起,对方就算给你模仿做了一个很像系统打印处理的清单「微信公众号搜索关注:二哥税税念」,也不是真的。
  6我公司是购入零散配件进行组装成台机器来销售,购进发票都是零件等,销售时开具发票是否仍需按照零配件的名称逐一填开?如果不按照来开,是不是就经销不匹配要被监控?
  很多人觉得电子底账上了后,什么都不敢干了,对政策,对实质理解不清,无法有效指导工作。
  关于这个问题,其实你真的多虑了
  根据发票管理办法的相关规定:企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际经营业务一致。2017年16号公告要求销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
  你公司最终销售的产品确是组装电脑,则应按组装电脑据实开具。所谓经销不搭配主要还是针对没有任何生产加工的商贸企业,这种企业本身就是应该购买商贸销售什么如果出现异常,肯定存在问题,你有加工,你的产品形式已经发生了变化。
  举个最简单的例子,你去买车,4S点是给你开车辆,还是给你开倒车镜、钢板、橡胶轮胎?4S的产品是整车,不是这些零件。
  这个问题就类似于餐饮费开清单,你的产品和服务是什么就开什么,业务真实才是最重要的。
  还比如有人问我施工用了一些水泥,钢筋,我开票是否要开明细?其实你的提供的服务就是建筑服务,开建筑服务就行了。
  7备注填写不齐全的运输发票抵扣进项有风险!这个运输发票备注栏内容较多可附清单,这个清单具体有啥要求?
  国家税务总局<<关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告>>2016年99号文规定,货物运输业增值税专用发票最迟只能使用到2016年6月30日,之后一般纳税人提供货物运输服务,需要使用增值税专用发票和增值税普通发票,并明确规定了开具时候应该将起运地、到达地、车种车号及运输信息等内容填写在发票备注栏中,如果内容较多可另附清单。
  这里的清单显然没法从新系统打,是自制的,那么格式如何?
  文件里面的等内容,到底我们要附多少内容才合规呢?
  其实从二哥个人理解来看「微信公众号搜索关注:二哥税税念」,我们可以根据以前的货物运输业增值税专用发票的样式来分析,货物运输专用发票改为增值税专用发票,两种发票需要填写的内容肯定有区别,货物运输专用发票需要填写的内容更多更全,那么改变之后,以前需要的一些信息放在那里?那只能放在备注栏,放不下就做清单。
  这样来想,其实除了99号文明确规定的一些内容外,我觉得为了预防风险,最好将其他货物运输发票需要填写的内容而专票没有的都填写上。



  起运地、到达地、车种车号及运输信息这些99号文明确规定的,我们从以前货运运输发票上都能找到填写的地方,那么还有哪些没有说呢?
  承运人我觉得需要列明,毕竟如果有要求提供服务的和开具发票的需要一致,也就是开票方和承运方不一致也有抵扣风险。
  收货、发货人也应该列明。至于其他的,自己有管理需求可以根据需要注明。



  8二哥,你说了半天,我其实都不知道如何从新系统开清单,不要急,你看看下面。
  具体如何开具发票清单,请看下面流程。



  1)登陆开票软件,如果要开具带清单的发票,在输入货物或应税劳务那里之前,首先点击清单(如下图)。



  2)点击清单,会出现下面这个样式的表格。



  3)就像开具发票一样,把你要写的货物清单全部写上。



  4)输入完成后点击完成,会出现下面这样的表格。



  5)回到发票填开,就会在发票货物或应税劳务那里出现"详见销货清单"字样,将发票打印出来即可。



  6)接着把销货清单一起打印出来。



  其实,对于开票岗位,最麻烦的就是清单多,有些商贸行业,每天出库销售大量货物,品种和规格都巨多,所以,很多企业其实研发了对接功能,可以根据出库信息直接导入到开票系统,实现自动开票。当然这个是收费的,但是确实非常方便,准确性也大大提高,具体大家可以问问当地的服务商。
  9去税务局代开的专用发票,没有清单怎么办?
  经常有朋友说,我知道清单要从新系统打,但是代开的怎么办?我去税务局代开发票,他不给我打清单,这个也很正常,打清单费时耗力,等把你那么长的清单打完,今天一天就不用办其他事情了。
  现在很多税务局代开发票都网上申请,网上你可以自己先录好,到时候可以打印出来盖章,这就有清单,至于有些地方确实没清单,这个其实也没办法,做为受票方对这种发票也没必要拒绝,就像编码开票显示简称后,很多地方代开发票也没法显示,这个都是实践差异,自己知道就行了,注意审核一下其他信息,保证发票金额和实际情况的一致性。

来源:中国会计视野  作者:二哥

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