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《企业所得税弥补亏损明细表》填报注意点

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财税快手

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发表于 2018-5-11 13:35:42 |显示全部楼层

  企业所得税年报在4月中旬已经可以网上申报了,还没有申报企业所得税年报的伙伴们,要按时完成哦~
  那么,今天小编给大家介绍一张关系到企业切身利益的表格:A106000<<企业所得税弥补亏损明细表>>。如此重要的表格,各位小伙伴们在网上申报填报这张表时需要注意以下几点:
  1. 本表的“可弥补亏损所得”是企业会计报表的“利润总额”经过纳税调整的加加减减,再减去企业享受减免税优惠项目所得后的余额,不直接等于企业会计报表上的亏损或盈利数。
  2. 企业以前年度有亏损的,当年无论盈利或亏损均应填写本表,否则根据填表的逻辑关系,以前年度的亏损将不能结转到以后年度。
  3. 企业以前年度正确填报所得税年报的,在本表相应栏次会自动显示以前年度的亏损数,如果不自动显示或显示的数据错误的,说明,企业以前年度未填写本表或当年本表的数据错误,你只能到主管税务机关的办税服务厅修改以前年度的申报表,修改后,填报本表时才会自动显示以前年度的数据。提醒下伙伴们,在办税服务厅修改后,到网上申报时还需要点击申报页面右上角的删除键,手动删除该表,删除键如图



  ,后再重新生成一张新表。
  4. 有部分细心的小伙伴们在打开A106000<<企业所得税弥补亏损明细表>>的时候,发现这张表跟以前不一样了,表格上多了一列,第10.1本年度境外所得实际弥补的以前年度亏损额,如图



  ,这一列是新增列次,涉及到需要用境外所得弥补境内企业亏损的才需要填写。小编提醒大家如果看到新增的列次莫要慌张,如实填写就可以了。
  各位小伙伴有没有get到这个小窍门呢?
  好了,我们今天的小学堂就到这里,小编会及时收集大家的热点难点问题,汇集起来给大家带来更多的干货,记得多多关注我们哦!

来源:广西国税  

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