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会计这样做账,竟造成企业多缴税60万!

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财税快手

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2017-12-8
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发表于 6 天前 |显示全部楼层
在企业销售产品的过程中,往往会提供相应的服务。
营改增之后,当销售行为如果既涉及服务又涉及货物,可以视为混合销售。
但是如果在计税的时候,都一概视为混合销售,可能会让企业多交税哦!

什么是混合销售行为
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
苏州一家生产销售大型机械设备的工厂,今年8月份销售了10台设备,不含税价款8000万元,同时提供安装服务,安装费不含税金额1000万元,公司的会计人员将此次视为混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。
因此,会计人员8月份申报时以17%的税率计算出增值税销项税额为1530万元。

但2017年5月1日后,上述业务已不属于混合销售。
根据规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
因此,在进行核算的时候,应该采用17%和11%两种不同的税率,实际增值税销项税额为1470万元。
会计采用了错的计税税率,让企业白白多缴税60万!

作为企业,一定要及时了解政策,避免上述情况,免得多缴税。
来源:财大大创业助手
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GMT+8, 2017-12-13 05:52

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