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发票新规第1个工作日,财务忙疯了,你的发票合规吗?

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财税快手

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发表于 2017-7-12 10:53:21 |显示全部楼层
本帖最后由 mtdmt 于 2017-7-12 10:55 编辑

来源:财税职场微信公众号
  7月1日起,最严发票令已如暴风雨袭来,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
  新政实施后的第一个工作日,公司里都发生了什么?
  1、业务齐声抱怨崩溃
  业务部门一来就开始抱怨了:
  搞什么鬼?超市开个发票要等10分钟?!



  "报销发票不仅需要提供单位纳税人识别号,还需要开具具体品项,每一条都要逐条录入,要比对小票的明细一一在系统中输入。如果类目繁复,光是开具一张增值税普通发票,就要花上近10分钟的时间。本来开张票只需要半分钟,现在时间延长了,开票都要排个春运的队伍"
  财务收到的票欲哭无泪
  尽管多次通知提醒,今天收到的票还是让财务崩溃了
  收到一张增值税普通发票,只有购买方单位名称,没有纳税人识别号



  收到一张卷式增值税普通发票。品名:办公用品,没有具体明细



  收到一张卷式增值税普通发票。品名:办公用品,有清单,但是清单不是从开票系统打印出来,而是销售方自行用A4纸制作



  你收到这样的发票,火不火?不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
  常见的不合规票据,供业务部门对照自查:



  未填开付款方全称的发票主要包括未填写、填写错误或者填写简称等情形,其中填写简称的情形尤为突出。付款方全称应当与企业营业执照上的名称一致,不能用简称代替。



  购买的是职工福利卡,发票品名填写办公用品,是不是很正常?但是,这种情形实际上是违法的。这类发票审核起来比较困难,单纯从发票票面无法鉴别,必须要结合实际情况处理。



  虚开发票也是很常见的一种发票违法行为,范围比较广,例如,未发生业务却开具发票;发生业务但是开具与实际业务不符的发票;由第三方非法代开发票等情形都属于虚开发票。






  打开"国家税务总局全国增值税发票检验平台",输入发票代码、发票号码、开票日期金额和验证码点击查验,如果一致就会出来发票的详细信息;如果发票已被开具方作废,在查验结果中就会显示"作废";如果输入资料错误,就会显示不一致;如果是假发票就会显示查无此票。



  地税机关自2016年5月1日起不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。



  根据发票管理办法规定,除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。



  所有的发票必须加盖发票专用章,不再加盖财务专用章。国家税务总局关于发票专用章式样有关问题得公告对发票专用章的样式进行了统一,不得再加盖其他样式的发票专用章。企业在审核发票时,应该关注是否加盖了发票专用章以及章的样式是否合规。



  发票上所有的项目都应当在开具时一次性如实填写,如果有填写不全或者填写不清楚的情形,企业有权拒收并要求对方重新开具发票。增值税专用发票压线错格,甚至票面信息超出纸质发票边缘,都是不可以的。



  发票付款方名称中一个字填写错误,开票人提出可以在此处修正并加盖发票专用章,其实这种方式是不可取的。按照规定,如果发票项目在填写过程中出现填开错误的情形,应当作废并重新开具发票,不得手工涂改发票信息,存在此情形的,发票方有权拒收并要求对方重新开具发票。



  现在机打发票采用手工开具这种情形越来越少见了,但是还是会出现开票方以开票机故障为由,直接手工开具发票的情况,这种方式是不可取的。



  纳税人提供建筑服务应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;销售不动产和出租不动产,应当在备注栏注明不动产的详细地址。未进行相应备注的,属于不合规发票,不能抵扣进项税并且不能税前扣除。增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。



  全面营改增以后,增值税专用发票的地位越来越重要,企业大批量采购货物、服务的行为也经常会发生,有的企业在开票时可能会开具"货物一批",然后附一份自行打印的销货清单。这样的专票也是不合规的,纳税人一定要要求开票方开具税控开具的销货清单。



  为降低纳税人经营成本,节约社会资源,方便消费者保存使用发票,国家税务总局已经开始推行增值税电子普通发票,电子发票使用简便,纳税人自行打印即可,但是在使用便利的同时,也面临着重复报销的问题。建议纳税人自行建立电子发票台账,防止重复报销。
  3、总经办连发通知
  公司业务财务乱成一锅粥,总经办看不下去了,连发12道令牌:
  公司全体同事:
  根据关于增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第16号)规定,结合在日常报销中遇到的问题,对于增值税发票开具规范如下:
  1、财务部制作并提供给各部门的开票信息小卡片,请各部门相关同事随身携带!自2017年7月1日起,取得的增值税普通发票(含电子和卷式)应在"购买方纳税识别号"栏填写我公司纳税人识别号(****),不符合规定的发票,财务部可不予报销。
  2、发票上如果没有购买方纳税人识别号栏次,不适用上述要求,如:定额发票、过桥过路费发票、出租车发票、火车票、飞机票等。
  3、发票内容须与实际交易内容完全一致,须开具货物或商品明细,不得笼统填写"办公用品"、"生活用品"、"食品"、"劳保用品"等。
  4、批量采购货物、服务的行为,必须提供在税控系统中开具的销货清单;不能在发票中开具"货物一批",附一份自行打印的销货清单。
  本通知要求自7月1日正式执行,未按通知要求取得发票的,财务部将不予报销。如有发票疑问,可咨询专线(***)
  总经办
  2017.07.03
  赶紧转给,不能报销发票,你花出去的钱或许就回不来了!
  附:20个发票不合规的小案例
  违规1
  从供应商购买的笔记本电脑,要求供应商把发票项目开具为打印纸
  违规2
  从超市购买的1000元办公文具和500元食品,让超市全部开具成办公用品
  违规3
  从供应商A公司买的商品,取得的却是B公司开具来的发票
  违规4
  购买了200件商品,每件10元,要求销售方开具成500件,单价20元
  违规5
  购进货物商品,企业取得了一份7月1日后开具的未填写纳税人识别号的增值税普通发票
  违规6
  甲公司与乙公司并未有实际业务往来,乙公司却让甲开具了一份10万元增值税专用发票
  违规7
  发票联按照100万元开具,但记账联与存根联却是按照10万元开具,也就是大头小尾开票
  违规8
  取得了一份增值税专用发票,发票联与抵扣联盖章错误,对方盖的是财务专用章
  违规9
  企业在酒店招待客户,花费2000元,让酒店开具"餐费"的增值税专用发票
  违规10
  企业年底从超市购买了10万元购物卡,却让商场开具成办公用品
  违规11
  从供应商A公司买的商品,并取得了A公司开具来的增值税专用发票,却把款项打给了B公司账户
  违规12
  公司从电子科技市场购买了10几种计算机配件耗材,金额45000元,取得的发票项目为:一批耗材,却没有附税控清单
  违规13
  公司开具给客户的增值税专用发票中销售的是钢材,却错误的选择了食品的税收分类编码
  违规14
  公司实际卖了200元商品,却根据客户的要求开具20000元的发票
  违规15
  企业销售过程中,客户要求据实开具发票,却加收客户一定比例的开票手续费
  违规16
  甲公司销售电器,应该开具税率为17%的增值税专用发票,却适用税率错误,开具成了税率为6%的增值税专用发票
  违规17
  公司本来是正常退货行为,完全可以根据规定开具红字发票,却对开发票
  违规18
  我房地产企业收到了一份乙方建筑企业开具来的工程款发票,却没有在发票备注了填写:工程名称与项目所在地
  违规19
  零售超市在销售烟酒、食品、服装鞋帽、化妆品等时,却按照客户需求开具给客户增值税专用发票
  违规20
  甲公司属于小规模纳税人,客户非得要17%的增值税专用发票,甲公司让外地企业代开了1份17%税率的专票
  (部分资料来源:张帅VIP、郝老师说会计、中国税务报)
  

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