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汇算清缴后,税务稽查的雷区不要踩!

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发表于 2017-6-19 11:04:10 |显示全部楼层

  ◆ ◆
  文丨王群
  各位学员大家好,欢迎来到万题库会计小讲堂,我是王群老师。
  众所周知所得税汇算清缴结束后,一般会出现税务局稽查查账高峰期!那么咱们今天就说说公司账务上哪些项目比较容易引起税务机关的注意?又应该如何应对呢?
  公司账务上比较容易引起税务机关注意的项目,总体来说有以下四个方面:
  第一,往来科目乱挂账
  在财务眼里有句俗话叫“应收应付是个筐,什么都可以往里装”。各种没有发票的支出、不好解释的回扣、股东借用的资金等等特殊的、还有各种说不清的道不明的业务往来资金都汇集在往来科目中。日积月累,往来科目就显得不干净利索。所以,在税务眼里,往来科目就是个税务稽查重点项目。特别是其他应收款长期挂股东借用资金,会有股东占用公司资金、侵占公司财产或者股东抽逃的嫌疑,影响正常的生产经营。
  第二,发票金额与收入账户记录差异大
  目前税务是以票控税,企业开票金额和增值税所得税申报表上收入相差很大的话会引起税务注意。当然,实务中有很大可能客户预付账款,提前需要开具发票,这种情况造成的申报收入和发票金额差异,企业可以通过合同或者银行流水来自证。
  第三,频繁红字发票冲销
  有些小微企业,眼看季度开票快超过9万了,于是跟客户协商发票作废了下个月重新开具,偶尔一两次是正常的行为,但是频繁在临界点这样操作是一定会引起税务局重视的。特别是去年金税三期系统上线之后。
  第四,视同销售业务不申报纳税
  企业的视同销售行为基本集中在福利费、在建工程、长期股权投资、营业外支出这几个科目,如果是企业对外视同销售,要开具发票且申报纳税,如果是企业内部视同销售行为,比如用公司产品给员工发福利,不开票但需要做无票收入申报纳税。所以,税务稽查的一个重点就在放在这几个科目是否存在视同销售行为中,是否有纳税申报。
  应对措施
  一般情况下,在实施税务稽查之前,税务机关会提前发出税务检查通知书并附税务文书送达回证通知给被查纳税人。那么,企业就要充分利用纳税检查之前的这一段时间,从年初开始对企业上一年度的纳税情况进行一次较为全面的自查。如有发现问题,应当及时纠正过来,以避免不必要的税务处罚和税务负担。
  
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