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2012所得税汇算清缴总结

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发表于 2012-3-13 10:20:32 |显示全部楼层
应从报销制度源头控制,特殊情况下跨期票据,视金额大小及重要性原则,分别处理。金额较大且重要的费用支出,应根据税法原则性规定,追溯至费用所属年度扣除。企业若以后年度取得费用支出的扣除凭证,应追溯调整至费用发生年度扣除,不得改变费用扣除所属年度。
  3、广告费应当支付对象应当具有从业资质。审计、评估、鉴证报告等必须附从业资质证书复印件,没有复印件无效。
  4、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入要纳税
  按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应当作为应税收入计算缴纳企业所得税。
  5、日常对发生的各项职工福利费,进行准确核算。
  6、为职工缴纳保险时,区分开特殊工种职工(高空、高温、特别繁重体力劳动)和一般职工,为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费可以税前扣除。
  7、企业内部需健全资产损失内部核销管理制度,从业务源头抓起,及时收集、整理、编制、保存资产损失税前扣除证据材料,因为调增的未经审批资产损失,原因主要为报批依据不充分,其中包括财务信息滞后,不能提供资产处置的详细资料等。
  8、房地产企业预售房按照预计毛利率计算的预计毛利额并入当年的应纳税所得额,期间费用以及与此有关的税金和附加允许在税前扣除。预售房收入可作为计算业务招待费和广告费支出的基数,但在会计处理时,将预售房收入转为销售收入的年度,不可以重复计算业务招待费和广告费支出的基数。
  9、招待费的核算范围:不仅仅是吃饭,还包括日常接待用的食品、茶叶、香烟等等。如果是老板个人并应当计入老板的工资薪金扣缴个人所得税:
借:应付职工薪酬——应付工资
  贷:现金
  10、预收账款属于税法的收入; 收入在完工前取得时,按预计毛利率征税, 收入在完工后取得时,按实际的毛利率征税。只要签订了《销售合同》、《预售合同》并收取款项,全部确认为收入。能够确认实际利润的,按实际利润确认企业所得额,不能确认实际利润的,按预毛利计利确认所得额。
  11、不申报预收帐款的税收属于偷税行为。
  企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
  开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
本文章来自河南会计网(hnkjw.org) http://www.hnkjw.org 原文链接:http://www.hnkjw.org/kjsw/swsw/5101.html

[ 本帖最后由 haderuncaiwu 于 2012-3-13 10:23 编辑 ]
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