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2018年注册会计师考试《税法》冲刺练习题(4)

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发表于 2018-9-19 14:42:20 |显示全部楼层
2018年注册会计师考试《税法》冲刺练习题(4)

多选题

  对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有( )。

  A、追缴其不缴或者少缴的税款

  B、追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金

  C、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

  D、由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 对于选项D的陈述,税法没有此规定。

  多选题

  下列各项关于房产税的说法中,正确的有( )。

  A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产,免收租金期间不需缴纳房产税

  B、产权出典的,由承典人缴纳房产税

  C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,由使用人代为缴纳房产税

  D、融资租赁的房产,由出租人依照收取的租赁费缴纳房产税

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 选项A,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的出租房产,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项D,融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

  单选题

  下列关于契税税收优惠的表述,错误的是( )。

  A、军事单位承受房屋用于军事设施的,免征契税

  B、对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税

  C、对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米以上的,减按1%的税率征收契税

  D、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税

  【正确答案】 C

  【答案解析】 对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

  多选题

  下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有( )。

  A、查账征收

  B、查验征收

  C、查定征收

  D、定期定额征收

  【正确答案】 ABCD

  【答案解析】 税务机关征收税款的方式有多种,选项ABCD都属于其主要的方式。【本题选自应试指南156页】

  单选题

  中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50 000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8 000元,取得偶然所得8 000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2 000元,李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。

  A、600

  B、1 000

  C、1 600

  D、2 000

  【正确答案】 C

  【答案解析】 劳务报酬所得的抵免限额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元)。

  偶然所得的抵免限额=8 000×20%=1 600(元)。

  总的抵免限额=1 600+10 000=11 600(元)。

  实际缴纳的税额=8 000+2 000=10 000(万元),所以需要补缴的税额是1 600元。【本题选自经典题解187页】

  单选题

  下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。

  A、缴纳增值税的事业单位

  B、缴纳消费税的国有企业

  C、缴纳消费税的外商投资企业

  D、只缴纳个人所得税的公司职员

  【正确答案】 D

  【答案解析】 城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

  多选题

  对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列处理正确的有( )。

  A、受托方代委托方补缴税款

  B、委托方补缴税款

  C、补缴税款时加工应税消费品已销售,以售价作为计税依据

  D、补缴税款时加工应税消费品未销售,以自产自用组价作为计税依据

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 税法规定:如果受托方没有代收代缴消费税,委托方应补缴税款。补税的计税依据为:(1)已直接销售的,按销售额计税;(2)未销售或不能直接销售的,需要按委托加工的组价公式组成计税价格。

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