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2018年注册会计师考试《税法》冲刺练习题(1)

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发表于 2018-9-19 14:37:59 |显示全部楼层
2018年注册会计师考试《税法》冲刺练习题(1)

 1、单选题

  进口一辆小汽车,用于下列途径,需要缴纳车辆购置税的是( )。

  A、进口小汽车用于捐赠

  B、进口小汽车用于投资

  C、进口小汽车自用

  D、进口小汽车用于抵债

  【正确答案】C

  【答案解析】进口小汽车自用行为属于车辆购置税的征税范围,要缴纳车辆购置税。进口小汽车用于捐赠、投资、抵债的行为,不属于车辆购置税的征税范围,不征收车辆购置税。【本题选自应试指南104页】

  2、多选题

  刘某有私有住房三套,每套原值50万元,第一套自住,第二套以每年租金5万元出租给他人经营,签订房屋租赁合同,第三套自营小卖部,个体工商户性质,则下列说法正确的有( )。

  A、刘某只须缴纳增值税、城建税附加、个人所得税

  B、刘某应缴纳房产税、增值税、城建税、印花税、个人所得税

  C、刘某计算房产税时使用1.2%和12%的税率

  D、刘某计算房产税时使用1.2%和4%的税率

  【正确答案】BD

  【答案解析】自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税及附加、个人所得税;计算房产税时,自身经营用房适用1.2%的税率,个人的住房用于出租,不区分用途,房产税按4%计征房产税。【本题选自应试指南81页】

  3、单选题

  某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元/件)。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。

  A、175100

  B、155100

  C、183200

  D、167600

  【正确答案】A

  【答案解析】赠送的货物要视同销售,计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17%=175100(元)。【本题选自应试指南81页】

  4、单选题

  某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。

  A、500

  B、250

  C、375

  D、1000

  【正确答案】A

  【答案解析】由于运费和保管费未分别记载,印花税率应该从高。该项合同双方各应缴纳的印花税额=500000×1‰=500(元)。【本题选自应试指南105页】

  5、多选题

  2018年1月国家出让土地使用权给张某,张某支付出让金10万,3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会,5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业,属于土地增值税纳税人的有( )。

  A、国家

  B、张某

  C、甲基金会

  D、乙企业

  【正确答案】BC

  【答案解析】出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围。转让方缴纳土地增值税,乙企业是受让方,不是土地增值税纳税人。【本题选自应试指南82页】

  共有 694人参与本题测试,正确率 78.54% [参与讨论] [我的做题结果] [专家点评]

  6、多选题

  在土地增值税清算中,符合以下( )条件之一的,可实行核定征收。

  A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】在土地增值税清算中,符合以下条件之一的,可实行核定征收:

  (1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

  (2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  (3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;

  (4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;

  (5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。【本题选自应试指南83页】

  7、单选题

  下列行为中,不需要缴纳契税的是( )。

  A、等价交换房屋

  B、买房拆料

  C、以获奖方式取得的房屋

  D、受赠的房屋

  【正确答案】A

  【答案解析】选项B、C、D,都是需要征收契税的;选项A,等价交换的房屋,免征契税。

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