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社保改由税务征收,企业该考虑如何降低社保负担了

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发表于 2018-9-7 10:52:26 |显示全部楼层
社保改由税务征收,企业该考虑如何降低社保负担了
指尖上的会计 / 中国会计视野

社保名为费,但具有税的特征。社保改由税务征收,等于强化了税的特征。不可否认,目前社保合规缴纳率不高,这次变更社保征管机构可能带来诸多连带影响。一旦税务要求企业据实缴纳社保,很多企业可能陷入亏损境地。为此,部分企业会倒闭,部分企业要裁员自救。

企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保”“迟缴社保”的阶段,进入“缴了,但基数不足”的阶段。社保缴费基数不足占比较高,普遍存在,主要表现形式有四种:①统一按最低下线基数缴纳;②按内部分档基数缴纳;③按固定工资部分缴纳,不算奖金;④按岗位工资缴纳,不算绩效工资,更不会算奖金了。

不按法定基数给员工缴纳社保,有老板的私心作怪,也有做企业的辛酸使然。不管原因为何,其后果是社保缴纳不足。从形式上看,这对员工不利,属于企业侵害员工利益。对企业而言,这么操作能降低成本,利益是实实在在的。可是,社保对员工的影响体现在久远,员工眼下的痛感并不明显。因此,社保缴费基数不足的问题没有衍生出尖锐的劳资矛盾。

现在政府出台文件,明确要求从2019年开始,社保改由税务代为征收。这会产生什么影响呢?我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高,以往企业给员工缴纳社保不规范的做法可能行不通了,这在一定程度上有利于保护员工的利益。事情都有两面性,这也可能被动地给企业增加成本。

社保、住房公积金、工会经费等名义上虽然是“费”,但它们也有强制性、无偿性、固定性,因此具备了“税”的特征。现在部分地区企业工会经费由税务代收,社保也已明确改由税务代收,住房公积金未来可能也会由税务代收。这样一来,这些费用项目实质上是比照纳税进行管理,名“费”实“税”的特征更为明显。

这次变更社保征管机构必然会带来诸多连带影响。未来社保和个税都由税务征收,因为二者有强关联性,合规缴纳社保势在必行。作为企业个体,当然不能对抗国家政策。一旦税务要求企业据实缴纳社保,企业以往那些少缴社保的做法不能继续了,这等于直接增加了企业的成本。

在经济形势不景气的大背景下,很多企业可能因此陷入亏损境地。为此,部分企业会倒闭,部分企业要裁员自救。果真如此,未来将出现一波失业潮。

很多的中小企业对此顾虑重重,觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢?我相信,政府接下来会出台系列优惠政策,让企业交得起社保。

如果觉得社保负担重,在社保征收管理变革的窗口期,企业不能等靠要。应深入思考,积极行动,设法降低社保负担。社保缴纳不能违法,并非不可筹划,可筹划的方向至少包括:

1)选择社保洼地注册公司,为员工缴纳社保,企业也可以将部分业务转移到社保洼地开展;

2)降低名义工资,提高员工的资本性收益,如让员工入股分红;

3)减员增效,提升人均产值;也可以通过人工智能,把部分工作交给计算机系统完成;

4)除此之外还有一个办法,就是聘用不需要缴纳社保的人员入职,如聘用已经退休的人员发挥余热,聘用在校的学生做临时工。
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