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2018初级会计职称《初级会计实务》 所得税费用

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发表于 2018-8-23 11:42:27 |显示全部楼层
2018初级会计职称《初级会计实务》 所得税费用

【多选题】

W公司2017年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有(  )。

A.借:所得税费用                   170

贷:应交税费——应交所得税             150

递延所得税资产                 10

递延所得税负债                 10

B.借:应交税费——应交所得税             150

贷:应交税费——应交所得税             130

递延所得税资产                 10

递延所得税负债                 10

C.借:所得税费用                   130

递延所得税资产                 10

递延所得税负债                 10

贷:应交税费——应交所得税             150

D.借:应交税费——应交所得税             150

贷:银行存款                    150


【答案】C,D

【解析】

W公司2017年应确认的所得税费用金额=150+(30-40)-(40-30)=130(万元)。

计提时:

借:所得税费用                    130

递延所得税资产                  10

递延所得税负债                  10

贷:应交税费——应交所得税              150

实际交纳时:

借:应交税费——应交所得税              150

贷:银行存款                     150

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