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2018初级会计职称《初级会计实务》 应交所得税

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发表于 2018-8-23 11:28:25 |显示全部楼层
2018初级会计职称《初级会计实务》 应交所得税

【单选题】

DA公司2017年度的利润总额为210万元,其中本年度国债利息收入28万元,税收滞纳金5万元。DA公司全年实发工资薪金总额为50万元,职工福利费8万元,工会经费0.8万元,职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项,则DA公司2017年应交所得税为(  )万元。(结果保留两位小数)

A.47.24

B.47.19

C.46.75

D.44.05



【答案】B

【解析】

DA公司准予扣除的职工福利费=50×14%=7(万元)<实际发生的职工福利费8万元,所以要进行纳税调增1万元;DA公司准予扣除的工会经费=50×2%=1(万元)>实际发生的工会经费0.8万元,所以不需要进行纳税调整;DA公司准予扣除的职工教育经费=50×2.5%=1.25(万元)<实际发生的职工教育经费2万元,所以要进行纳税调增0.75万元。DA公司2017年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(万元),选项B正确。

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