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递延所得税资产”是书名,乳名叫“预付税款”

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发表于 2018-6-22 07:58:48 |显示全部楼层
最近大家被国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》刷屏。这个文件体现了所得税会计的本质。按照总局公告2018年第28号第六条和第十七条规定,没有取得合规票据的费用不得所得税税前扣除,今后5年内取得合规票据的,可以追补扣除。假设案例:贵阳“拽拽”公司2018年利润总额100万元,其中9月份有10万元费用没有取得符合所得税法规定的票据。预计该10万元支出合规票据能在2019年下半年取得。因为10万元没有合规票据扣除,2018年应纳税所得额(税法利润)为110万元,当年应交所得税为110×25%=27.5万元。当年会计利润匹配所得税费用100×25%=25万元,应交所得税【全文请点击这里下载或查看】
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