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开具增值税专票时,若货物品种较多应如何操作?

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发表于 2018-5-23 14:13:24 |显示全部楼层

  原标题:【热点问题】开具增值税专票时,若货物品种较多应如何操作?
  热点问题
  问题一:关于光伏发电还有增值税即征即退的优惠政策吗?
  答:根据<<财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知>>(财税〔2016〕81 号)规定,自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50 %的政策。文到之日前,已征的按本通知规定应予退还的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。
  问题二:纳税人开具增值税专用发票时,若货物品种较多应如何开具发票?
  答:根据<<国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知>>(国税发[2006]156号)规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具<<销售货物或者提供应税劳务清单>>,并加盖财务专用章或者发票专用章。另,根据<<国务院关于修改<<中华人民共和国发票管理办法>>的决定>>(国务院令2010年第587号)第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
  问题三:增值税专票被盗、丢失了怎么办?
  答:根据<<发票管理办法实施细则>>第三十一条规定,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。国家税务总局<<关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告>>(国家税务总局公告2016年第50号)明确,决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在<<中国税务报>>上刊登“遗失声明”的规定。即:发生发票被盗、丢失情形时,使用发票的单位和个人应当于发现被盗、丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。
  案例解析
  案例一:我公司为保险企业,日常业务中经常要向个人保险代理人支付保险代理服务的佣金、奖励和劳务费,为更方便地取得扣税凭证,请问是否可由我公司到税务机关申请汇总代开发票?
  答:<<国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告>>(国家税务总局公告2016年第45号)规定,税务机关可以根据<<国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告>>(国家税务总局公告2013年第24号)的有关规定,委托保险企业代征。接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。
  案例二:我公司购买服务后要求对方单位开具发票,但对方单位说已开始使用电子发票,仅提供了一个网络地址,让我们自行下载打印,请问这样自行下载打印的发票可以作为记账凭证吗?
  答:可以。<<国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告>>(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定,电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子发票的版式文件(彩色或黑白均可),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
  案例三:我酒店为一般纳税人,和企业签订了会议服务合同,会议服务价格中包含了参会人员的食宿。请问在开具发票时是否可以将食宿费用作为会议服务的价外费用一并开具增值税专用发票?
  答:试点纳税人提供会议服务,包括住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务,属于兼营行为,在开具增值税发票的时候不得将上述服务项目统一开具为“会议费”,应按照<<商品和服务税收分类与编码(试行)>>规定的服务编码,在同一张发票上据实分项分别填写。
  编辑设计:北京国税
  来源:中税答疑新媒智库综合国家税务总局12366纳税服务平台
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