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不要发票便宜点?请不要把难题丢给我们财务

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发表于 2018-3-19 09:02:11 |显示全部楼层

  我们现在很多企业会经常雇用季节工、临时工来干点杂事或者辅助性的活。
  二哥给你举个例子
  夏天来了,单位绿化要修剪了,外面找了几个人给了500块
  请个农民来公司帮忙搬运办公家具,搬了一趟,支付1500块钱
  请几个装修游击队来装修办公室,支付了20000块钱
  找了一个退休大爷来公司当保安,一个月1800,按月支付了工资
  ……
  等这些费用拿到你财务的时候,你才发现,什么都没有,就一个签字领钱的表,甚至没表,直接是付款申请,需要支付给个人银行账号。
  好了,怎么处理?
  有一部分会计也不管了,当然可能也管不了,管他的,直接就是
  借:管理费用-劳务费、**费用
  贷:银行存款
  就这样就支付了,附件呢?最多就是一个内部付款申请流程,如果是现金支付的可能有个签字表,银行转账的也就有个转账支付单。
  还有些会计看着没有发票,就不会做账了,你这没有发票我怎么做账啊,不行啊。
  不知道你们有没有这种境遇。
  二哥觉得,第一种会计没有税收思维,没有发票也不问问?不尽力要求取得发票?那你给单位报税的可留了个坑啊,到时候企业所得税报错了,滞纳金怎么办?
  当然,有人就说,你说的不对,我可有税收思维了,没有发票的我都做到内账去,内账不给税务看,只给他们看外账。
  ……,好吧,你的"税收思维"我服!
  第二种会计缺乏会计核算的思维。没有发票就不会做账?如果这个业务它打死也拿不到发票呢?你就不处理了?你就不支付了?那还算真实反应业务实质吗?
  1、那种内账我们就不说了,这种税收思维不可取。
  我们来看看发票是怎么回事?发票呢?
  这些业务,不管是修剪工人还是农民工还是装修游击队它肯定都不会定义为公司员工,因为这些都是临时的、按次的、独立计算的劳务,那么提供劳务又非公司员工,就负有增值税纳税义务,应该开票给公司,同时按照劳务报酬缴纳个人所得税「企业负有代扣义务」。
  你想啊,如果公司找的单位来做这些事情,单位肯定会开票,同时这些单位也都会缴纳企业所得税。个人也是一样的,应该开票同时缴纳个人所得税啊。
  2、那为什么很多人不找单位,说白了就是图便宜方便,找游击队和找装修公司的价格肯定不一样。
  但是你想过为什么便宜不?因为他们没开票也没纳税啊,你找个公司来干,人家有经营成本,有税收成本,这些都会体现在你价格里面。你找个私人,价格是便宜,但是这些税收风险就转移给你了。他没纳税没开票,说的简单点,你这个费用25%的所得税就得交啊。
  这个你当会计的得明白,老板更应该明白。
  不过经常大家明白也装不明白,都不按规矩来办,反正都觉得这不是风险,税务也查不到我这。
  好吧
  我爱你不后悔
  也尊重故事结尾
  「来自体面的歌词」
  虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票,但是对于能够取得发票的行为「属于增值税纳税范围的」来说,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的。
  如果你应该取得却没有取得,那么企业所得税的25%就完全可能不让你扣除。
  所以对于这种劳务性质找的临时工你就得好好算一下,到底是去找公司来干还是自己请私人干,两种方式那个更划算,这需要筹划好。
  个人建议直接找相应的劳务公司干,装修有装修公司、绿化有园林物业公司、搬家有搬家公司,人家提供了服务给你开票,你拿票入账,对公业务还少了代扣个人所得税的麻烦,说实话,省很大事情。
  劳务外包:是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构,由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容。



  劳务外包如果是发包给建安行业,实质就是建筑劳务分包,那么正常情况下,就是按照建筑业税率11%计税。
  如果是劳务外包给机械加工,那就是属于外协外扩,按照加工修理修配税率17%计税。
  其他的单纯的劳动力外包就属于人力资源服务税目下,按照6%计税。



  3、那看门大爷这种呢?不是干一次就走人,可能大爷身体好,至少也得干一两年吧,按月付工资,做工资表支付吧,也不用发票了,二哥觉得实质上就是雇佣关系了,甭管你签不签劳动合同,那都是形式。
  那企业又纠结了。
  做工资表按照工资、薪金核算那么社保局不就要来查我是否购买社保了?我不想承担这部分开支。还有未缴纳社保的,会不会限制企业所得税扣除?
  当然大爷这种都退休了自己有社保,不可能再买了,所以可以不用购买,税法也没有规定没缴纳社保的工资不能扣除,实际情况都可以具体分析,不能一竿子打死。
  但是企业的担心也不是没有道理,如果请的是年轻人来当保安呢?来公司当清洁工呢?来车间干点辅助性的工种呢?你给不给人买社保?不买社保局保不住哪天就上门了。
  这个问题怎么说呢?反正它不是一个税收问题。
  话又说过来,真心不想给职工买社保的单位它也不会担心这个问题。你懂的!
  其实劳务派遣其实是一种很好的方式,劳务派遣公司和这些人建立劳动合同关系,劳务公司派遣这些人来公司干活,你按月和劳务派遣公司结算就行了,按照劳务费来核算,不计入你公司的工资,你省去了为这些人购买社保、缴纳个税的麻烦事情。
  但是成本方面也没节约,毕竟这些费用都是要算到你头上的。羊毛出在羊身上,但是你省事啊,不用给他们建立社保账户,不用帮申报个税,相当于给自己设置了风险防火墙。

来源:中国会计视野  二哥

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