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搞定这6件事,就搞定了70%的财务基础工作!

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发表于 2018-2-24 16:12:45 |显示全部楼层

  原标题:你知道吗,搞定这6件事,就搞定了70%的财务基础工作!
  本文主要讲关于费用报销的一些重点问题,平时财务工作中经常会遇到的一些疑点问题,以及一些重要涉税问题,对于日常报销工作会有一定帮助。
  大部分公司每个月的财务凭证差不多都有70%的凭证是费用报销,所以把费用报销这一关把好,一定会让我们的财务基础性工作有很大的提升。
  01
  未得到重视的重要工作
  1.“未得到重视”是指未得到领导的重视
  为什么领导不重视呢,是因为:
  1)费用报销一般公司都会对此有一些制度规范,只要是按照制度执行就可以了。
  2)每天,每周都会有费用报销,所以重复度很高,并且公司 内部的费用无外乎那几种,不会经常出现特殊费用。
  3)并且操作难度较小。
  2.但是反而这些工作是很重要的,因为费用报销是会计日常处理最多的事务,占到凭证量的70%以上,所以这些工作决定了财务基础性工作的工作质量,所以说很重要。
  3.费用报销是一面镜子
  1)费用报销单上面的签字流程-----提现了公司内部的内控
  2)费用报销单上面的权签额度-----提现了公司的授权意识
  4.费用报销常见问题
  1)财务人员与业务人员的沟通障碍,业务人员总觉得财务人员要求的多,这就是因为事前没有适当的沟通。
  2)没有掌握费用报销的要领,同事报销的发票存在不合规风险,给企业带来税务风险
  3)内部腐败,公款私用
  5.潜在的税务风险点
  1)发票审核不严----假票、费票入账,没有在所得税前扣除就代表着企业少交了企业所得税
  2)薪酬支出当做费用处理----出差补助等,少交了个人所得税
  3)敏感科目混记----一些员工的旅游费用直接计入了差旅费
  4)赠送当做费用报销----赠送给客户的礼品应该视同销售,如果直接当做费用记账,那就是少交了增值税、个税、所得税。
  02
  审批与监控
  怎么监控高管的职务消费:
  1)重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公费
  2)分清有些费用是否是假借其下属的名义进行的费用报销
  3)公司可以建立相应的制度,例如公示高管的费用,全员监督
  4)如果高管在高管公司兼职的,应该把审计延伸到这些分子公司内部
  03
  与发票有关的陷阱
  1.跨年的发票是否可以税前抵扣
  国税总局2012年第15号文规定,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不超过5年。
  2.没有发票的费用是否可以报销
  可以报销,只要是公司合理的费用,做出相应说明后可以报销,但是不可以所得税前扣除
  3.哪些发票不能报销
  1)字迹不清的发票
  2)内容填写不全的单据
  3)无发票专用章的发票
  4)数量、单价不明确的
  5)金额不明确的票据
  6)有明显涂改痕迹的单据



  04
  费用科目—税
  1.办公用品不是万能的挡箭牌
  1)大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细
  2)认实质不认形式,税务局会按人头匡算办公用品费用
  2.餐费都需要进业务招待费吗
  1)出差时,本人的日常餐费可以计入差旅费
  2)公司组织会议时,可以计入会议费
  3)员工聚餐和加班时,可以计入职工福利费
  3.旅游费涉税风险多
  可先与当地税务局进行沟通,看是否可以在职工福利费、工会经费中列支,是否可以在税前扣除。
  05
  怎样做好员工的费用报销?
  四个统一是为了让会计做账规范,也是为企业规避税务风险。
  1.如何规避个税风险
  报销费用时需避免以下字眼:
  补助、补贴、津贴,
  奖金、奖励、奖品,
  礼品、礼金、赠品、赠送,
  回扣、返点、提成。
  2.会计人员勿自行找发票平账
  1)会计账面的“其他应收款”:实质是没有取得发票的费用
  2)会计人员想把公司的账做实,应要求借款人尽快拿票报销
  3)借款人离职且无接替人的,按规定计提坏账准备即可,没有必要且不应该自己搞发票平账
  3. 工作做到前面
  1)事先做好培训
  2)建立审批流程
  3)设定各层级审批权限
  4)严格审核发票
  5)掌握好各科目报销重点
  6)规避税务风险
  7)建立奖惩措施
  06
  费用报销流程及账务处理
  A. 先借款后报销
  情形1:先借款后报销
  a. 报销金额大于借款金额:如:借款100,报销150
  借款时:
  【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】可跳过)→下推【付款单】
  费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:
  借:其他应收款_员工 100
  贷:银行存款/现金 100
  报销时:
  【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请付款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →下推【付款单 】(【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额)
  费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:
  借:管理费用 150
  贷:其他应收款_员工 150
  费用报销单下推生成的付款单生成凭证:
  借:其他应收款_员工 50
  贷:银行存款/现金 50
  b. 报销金额小于借款金额:如:借款200,报销150
  借款时:
  【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】)→下推【付款单】
  费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:
  借:其他应收款_员工 200
  贷:银行存款/现金 200
  报销时:
  【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请退款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →生成【付款退款单 】(【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额)
  费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为:
  借:管理费用 150
  贷:其他应收款_员工 150
  费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证:
  借:其他应收款_员工 -50
  贷:银行存款/现金 -50
  B. 实报实销
  情形1:费用报销单上无实报实付参数时
  报销时:
  【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选申请付款,如果没有用费用申请单下推,则报销金额和费用金额保持一致,费用报销单审核后生成【其他应付单】)→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】
  费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:
  借:管理费用 150
  贷:其他应收款_员工 150
  费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:
  借:其他应收款_员工 150
  贷:银行存款/现金 150
  情形2:费用报销单上有实报实付参数时
  报销时:
  【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选实报实付,申请付款,也可直接新增【费用报销单】→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】
  实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单;
  实报实付
  系统未设置预置模板,需要在付款单凭证模板增加付款用 途为“实报实付”的分录。
  费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:
  借:管理费用 150
  贷:银行存款/现金 150
  【说明】
  费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用,并非必须的步骤。
  本文来源:会计城

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