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用心整理!税法税种计算公式大全

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财税快手

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发表于 2017-12-19 10:57:36 |显示全部楼层




  税种是指一国税收体系中的具体税收种类,是基本的课税单元。根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。小编为您整理税务师考试中重要的税种计算公式大全,希望能够帮助您轻松过关!
  一、增值税
  1、一般纳税人
  应纳税额=销项税额—进项税
  销项税额=销售额×税率(税率为17%)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)
  2、进口货物
  应纳税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
  3、小规模纳税人
  应纳税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额÷(1+征收率)
  二、消费税
  1、一般情况:
  应纳税额=销售额×税率
  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
  2、从量计征
  应纳税额=销售数量×单位税额
  三、营业税
  应纳税额=营业额×税率
  四、关税
  1、从价计征
  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  2、从量计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  3、复合计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
  五、企业所得税
  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
  应纳税额=应纳税所得额×税率
  月预缴额=月应纳税所得额×25%
  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
  六、外商投资企业和外商企业所得税
  1、应纳税所得额
  制造业:
  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
  商业:
  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
  服务业:
  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出
  2、再投资退税:
  再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率
  七、个人所得税
  1、工资薪金所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数
  2、稿酬所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)
  3、其他各项所得:
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率
  八、其他税收
  1、城镇土地使用税
  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
  2、房地产税
  年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
  或年应纳税额=租金收入×12%
  3、资源税
  年应纳税额=课税数量×单位税额
  4、土地增值税
  增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
  5、契税
  应纳税额计税依据×税率
  

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