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注税考试税务代理实务 练习题

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发表于 2015-12-4 11:50:01 |显示全部楼层
注税考试税务代理实务  练习题

单项选择题
某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为60万元,福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.20万元,已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。
A、2
B、3
C、1.8
D、1.3
参考答案:
C
福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元;
工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),实际发生1.00万元,准予扣除1.00万元;
第14行“纳税调整增加额”=(60+10+1.2)-(60+8.4+1)=1.8(万元)
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