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2010年中级会计职称中级会计实务练习题-考点习题十

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导读:

2010年中级会计职称中级会计实务练习题-考点习题10

考点一:所得税会计概述
考点精析


1.
所得税会计的特点
所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。


2.
所得税会计核算的一般程序


【提示】


1)首先按税法规定计算应交税费-所得税(贷方);对应科目为所得税费用。


2)其次计算递延所得税,其金额=会计折旧与税法折旧的差异绝对值×所得税税率,如果会计折旧大,递延所得税是借方发生额;如果是税法折旧大,递延所得税是贷方发生额;对应科目为所得税费用。


3)最后将以上两笔会计分录合并在一起。


经典例题


以下略……更多内容请回复本贴后下载:

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